營業稅、所得稅及其他稅務法規重點解析

📝 歷屆考古題

• 113年 地特四等申論題 第一題
  外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所，若經由網際網路或其他數位方式銷售電子勞務予境內自然人者，納稅義務人為何？又若所銷售勞務為非電子勞務者，納稅義務人為何？（6 分）
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• 113年 地特四等申論題 第二題
  營業人擬暫停營業，應如何辦理？（6 分）
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• 113年 地特四等申論題 第三題
  甲公司 113 年 7、8 月外銷電腦產品銷售額 3,000,000 元，內銷電腦產品銷售額 6,300,000 元（含稅），另將自行生產之電腦（定價 472,500 元，成本 300,000 元）贈…
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• 111年 地特四等申論題 第一題
  我國土地稅法規定之重購退回土地增值稅與所得稅法規定之重購退回房地合一所得稅之規定有何不同？試分別說明之。（25 分）
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• 111年 地特四等申論題 第二題
  依據我國稅捐稽徵法第 41 條至第 43 條規定，納稅義務人、代徵人或扣繳義務人以詐術或不正當方法逃漏稅捐或短報匿報；教唆或幫助他人以詐術或不正當方法逃漏稅捐等行為應如何處罰？試依法條規定逐條說明之。…
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• 110年 地特四等申論題 第一題
  請說明個人之房地合一所得稅之課稅範圍、稅率及申報方式。（20 分）
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• 110年 地特四等申論題 第二題
  至善公司為總機構在中華民國境內之公司，於 108 年 4 月 1 日興建房屋一棟，房地成本為 3,000 萬元，土地公告現值 2,200 萬元；於 110 年 6 月 1 日完工，於 110 年 8…
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• 109年 地特四等申論題 第一題
  加值型營業人適用之稅率為何？（4分）
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• 109年 地特四等申論題 第二題
  非加值型營業人適用之稅率各為何？（16分）
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• 109年 地特四等申論題 第三題
  甲公司5、6月份銷售額2,000萬元，其中內、外銷各半應稅銷售額；當期取得載有進項稅額之憑證金額1,600萬元，其中包括固定資產300萬元（內含自用小汽車100萬元），及不得扣抵之費用憑證金額15萬元…
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• 108年 地特四等申論題 第一題
  營利事業所得如何計算？遇有帳載應付未付之帳款，應否列為收入以及得否列為支出？（25 分）
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• 108年 地特四等申論題 第二題
  土地稅法第 39 條第 1 項規定：「被徵收之土地，免徵其土地增值稅。」同法第 39 條之 2 第 1 項規定：「作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅。」試問免徵土地增值稅與不…
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• 107年 地特四等申論題 第二題
  請說明何謂「共同申報及盡職審查準則」（Common Reporting Standard，又稱 CRS）？依稅捐稽徵法第 5 條之 1 規定，未來實施上有何限制？（25 分）
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• 106年 地特四等申論題 第一題
  現行所得稅法關於薪資所得之計算，僅許薪資收入減除定額之薪資所得特別扣除額，是否合乎憲法、納稅者權利保護法規定與精神？會計師某甲應聘於 K 大學擔任兼任教師，教授中級會計學，105 年度獲得鐘點費 5…
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• 105年 地特四等申論題 第一題
  根據加值型及非加值型營業稅法第 3 條之規定，何謂視為銷售貨物？其銷售額之認定各為何？請依下列格式作答於試卷上，否則不予計分。 | 項 目 | 銷售額之認定 | |---|---| | : | | |…
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• 105年 地特四等申論題 第二題
  根據營利事業所得稅查核準則第 15 條之 1 規定，請說明經營委託銷貨型態之營業人雙方，委託人及受託人於辦理當年度所得稅結算申報時，應如何調節其營業收入？（5 分）
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